Serban-Accounting.Ro: Impozit pe venit sau impozit pe profit?

Impozit pe venit sau impozit pe profit?

 

Scop, precizari si limitari

Am scris acest articol pentru cei care incep o afacere si au de facut cateva alegeri. Imi propun sa explic, cu cuvinte cat mai simple, celor la inceput de drum cateva concepte si  informatii de baza ca sa ia deciziile in cunostinta de cauza.

 

Nu am scris acest articol pentru profesionisti in contabilitate sau fiscalitate. Nu am folosit definitii corecte si citate din lege. Nu pretind ca am acoperit toate spetele posibile. Asta pentru ca am dorit ca articolul sa semene cat mai mult cu un sfat pe care il da cineva unui prieten de-al sau.

Multumesc dinainte celor care ma vor ajuta sa corectez eventuale erori sau imi vor da sugestii de cum sa imbunatatesc articolul.

Articolul are doar caracter informativ si nu atrage in nici un fel raspunderea noastra fata de cei care il citesc.

Ce este un impozit?

Impozitul este obligatia de a da statului o parte a averii (sursa de castig sau bun) fara a primi nimic in schimb in mod direct.

Cum se calculeaza un impozit?

Impozitul se exprima fie ca o suma fixa fie ca un procent ce se aplica unei baze impozabile. In cazul nostru baza impozabila este venitul sau profitul. De aici si denumirea de impozit pe venit sau impozit pe profit.

Procentele care se aplica la baza impozabila sunt de 3% in cazul venitului sau de 16% in cazul profitului.

 

Ce optiuni aveti?

In cazul in care nu sunteti microintreprindere nu exista decat o singura optiune – plata impozitului pe profit.

Insa daca sunteti microintreprindere aveti doua optiuni:

  • sa platiti impozit pe venit (3%) sau
  • sa platiti impozit pe profit (16%)

Ce este o microintreprindere?

Microintreprinderea este o companie care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:

  • este persoana juridica romana
  • are o cifra de afaceri mai mica de 100.000 EUR
  • are cel putin 1 salariat si cel mult 9 salariati
  • realizeaza venituri din diferite activitati altele decat cele din domeniul bancar, asigurari si reasigurari, piata de capital, jocuri de noroc sau consultanta si management
  • printre detinatorii capitalului social nu trebuie sa fie statul sau autoritati locale

Ce avantaje si dezavantaje aveti pentru fiecare optiune?

Daca alegeti optiunea impozit pe venit aveti:

Avantaje

  • aceasta optiune va minimizeaza impozitul daca aveti o profitabilitate mare (peste 18.75% inainte de impozit)
  • costul cu contabilitatea este mai mic
  • daca optiunea nu e convenabila puteti oricand sa treceti la impozit pe profit

Dezavantaje

  • chiar daca sunteti pe pierdere platiti impozit
  • daca ati avut pierderi in anii anteriori nu le puteti folosi pentru a va diminua impozitul

Daca alegeti optiunea impozit pe profit avem:

Avantaje

  • aceasta optiune va minimizeaza impozitul daca aveti o profitabilitate mica (sub 18.75% inainte de impozit)
  • daca nu aveti profit nu platiti impozit
  • puteti sa va reduceti profitul impozabil cu pierderile din anii anteriori reducand astfel impozitul

Dezavantaje

  • costul cu contabilitatea este mai mare intrucat necesita mai mult efort si mai multe cunostinte
  • odata aleasa aceasta optiune nu mai puteti trece la impozit pe venit

Se poate trece de la impozit pe venit la impozit pe profit si invers?

De la impozit pe venit puteti trece oricand la impozit pe profit insa aceasta trecere se poate face o singura data. Tot la impozit pe profit veti trece automat daca nu mai indepliniti macar una din conditiile necesare pentru a plati impozit pe venit.

De la impozit pe profit nu se poate trece la impozit pe venit.

Ce trebuie luat in calcul cand va alegeti optiunea?

1. Profitabilitatea.

Daca din 100 de lei vanzari va ramane un profit mai mare de 18.75 lei inainte de impozitare este mai convenabil impozitul pe venit. Daca nu impozitul pe profit este optiunea corecta. Ar fi bine insa ca profitul inainte de impozitare sa fie mai mare de 18.75 – sa zicem 20 – pentru ca profitabilitatea poate fluctua.

Mai trebuie sa luati in calcul ca pe masura ce o afacere creste marjele de profitabilitate tind sa scada.

Mic exemplu:

Sa presupunem ca sunteti un intreprinzator care ati vandut produse de 100 de lei. Costul cu forta de munca este de 30 de lei iar materialele au costat 40 de lei.

Impozitul pe venit = 100 * 3% = 3 lei

Impozitul pe profit = (100 -30 -40) * 16% = 4.8 lei

Cea mai buna optiune este impozitul pe venit.

Sa presupunem ca sunteti acelasi intreprinzator care ati vandut produse de 100 de lei. Costul cu forta de munca este de 40 de lei iar materialele au costat 50 de lei.

Impozitul pe venit = 100 * 3% = 3 lei

Impozitul pe profit = (100 – 40 – 50) * 16% = 1.6 lei

Cea mai buna optiune este impozitul pe profit.

2. Timpul.

Este bine sa luati in calcul o perioada de timp mai indelungata. Daca investiti pe o perioada mai lunga se poate sa previzionati pierderi la inceput caz incare este mai rentabil impozitul pe profit.

Mic exemplu:

Sa presupunem ca sunteti un intreprinzator care isi propune sa vanda in primul an de 100 de lei, in al doilea de 300 de lei. Profitul in primul an este 20 de lei iar in anul doi de 30 de lei.

Daca luam in calcul doar primul an avem:

Impozit pe venit = 100 * 3% = 3 lei

Impozitul pe profit = 20 * 16% = 3.2 lei

Cea mai buna solutie este impozitul pe venit.

Daca luam in calcul doi ani avem:

Impozit pe venit = 100 * 3% + 300 * 3% = 12 lei

Impozitul pe profit = 20 * 16% + 30 * 16% = 8 lei

Cea mai buna solutie este acum impozitul pe profit.

3. Valoarea investitiei.

Daca investiti masiv in mijloace fixe, cladiri, etc care pot fi amortizate este mai bine sa considerati impozitul pe profit.

Mic exemplu:

Sunteti un intreprinzator care isi propune sa faca vanzari de 100 de lei si va avea cheltuieli cu forta de munca de 30 de lei si cu materialele de 40 de lei fara alte investitii amortizabile. Astfel avem:

Impozit pe venit = 100 * 3% = 3 lei

Impozit pe profit = (100 – 30 -40) * 16% = 4.8 lei

Cea mai buna solutie este impozitul pe venit.

Daca avem si investitii – sa zicem de 100 de lei – care le vom amortiza in 5 ani vom avea o cheltuiala in plus de 100/5= 20. Atunci avem:

Impozit pe venit = 100 * 3% = 3 lei

Impozit pe profit = (100 – 30 -40 – 20) * 16% = 1.6 lei

Cea mai buna solutie este acum impozitul pe profit.

4. Optiunea de trecere de la impozit pe venit la impozit pe profit

Tineti cont ca puteti trece la impozitul pe profit daca in viitor se dovedeste ca impozitul pe venit nu mai este potrivit pentru firma dvs.  Dar daca ati ales impozitul pe profit revenirea la impozitul pe venit nu mai este posibila chiar daca indepliniti conditiile.

 

La finalul acestui articol  aveti idee ce inseamna impozitul si ce trebuie sa aveti in vedere cand luati decizia. Probabil, raspunsul este aproape.

Insa, daca doriti un raspuns personalizat la cazul dvs si sunteti interesati de o colaborare cu noi va rugam sa ne contactati folosind acest formular de contact.

Daca v-a placut acest articol si aveti amabilitatea de a ne acorda un vot va multumim anticipat